San Marino, l’antica Repubblica situata nel cuore dell’Italia, continua a rappresentare un polo di interesse per imprenditori e investitori che cercano un regime fiscale favorevole e un ambiente economico stabile. Nel 2025, la comprensione delle sue normative fiscali è più che mai cruciale per chiunque consideri di avviare o delocalizzare attività qui. L’ottimizzazione fiscale, unita alla trasparenza e alla conformità internazionale, è al centro delle politiche sammarinesi.
Un Quadro Fiscale Competitivo: L’Imposta Generale sul Reddito (IGR)
Il pilastro del sistema fiscale sammarinese è l’Imposta Generale sul Reddito (IGR), che si applica sia alle persone fisiche che alle persone giuridiche. Per le società, l’aliquota ordinaria dell’IGR è fissata a un competitivo 17%. Questa aliquota è significativamente inferiore rispetto a molti paesi europei e rappresenta uno dei principali attrattori per le imprese. È importante sottolineare che questo 17% si applica all’utile d’impresa, dopo la deduzione di tutti i costi inerenti all’attività.
Oltre all’aliquota ordinaria, San Marino offre anche regimi agevolati per determinate tipologie di attività o per l’avvio di nuove imprese. Ad esempio, le nuove attività produttive o le startup innovative possono beneficiare di aliquote ridotte per i primi anni di attività, un incentivo significativo per l’insediamento di nuove realtà economiche. La finalità di queste agevolazioni è promuovere la diversificazione economica e attrarre settori ad alto valore aggiunto.
Altre Imposte Indirette e la Monofase
A differenza di molti paesi che adottano l’IVA (Imposta sul Valore Aggiunto), San Marino ha un proprio sistema di imposizione indiretta chiamato Imposta Monofase. Questa imposta si applica in un’unica fase della catena produttiva o distributiva, solitamente all’importazione o alla prima cessione interna di beni e servizi. L’aliquota standard della Monofase è anch’essa del 17%, allineata all’IGR. Tuttavia, esistono aliquote ridotte per beni e servizi di prima necessità (ad esempio, 2% per generi alimentari e farmaci) e aliquote maggiorate per beni di lusso (ad esempio, 5% per auto di grossa cilindrata, 7% per l’oro da investimento, fino al 17% su tutti gli altri beni).
Per quanto riguarda i servizi, la Monofase si applica solitamente al 17%, salvo specifiche eccezioni. L’obiettivo della Monofase è semplificare il prelievo fiscale e ridurre gli oneri amministrativi per le imprese, sebbene la sua applicazione richieda una comprensione specifica per chi è abituato al sistema IVA.
Imposte per le Persone Fisiche
Anche per le persone fisiche, l’IGR è l’imposta principale. Le aliquote sono progressive e variano in base al reddito, ma rimangono competitive rispetto ad altri paesi. Ad esempio, per redditi fino a 10.000 euro l’aliquota è del 9%, con scaglioni che arrivano fino al 35% per redditi molto elevati. Sono previste deduzioni e detrazioni per oneri familiari e spese sanitarie, rendendo il sistema più equo e sostenibile.
Un aspetto interessante per i residenti è l’assenza di imposte sul patrimonio o di imposte di successione e donazione in linea generale, sebbene sia sempre consigliabile verificare le normative specifiche per casi particolari.
Convenzioni contro le Doppie Imposizioni e Trasparenza Internazionale
Negli ultimi anni, San Marino ha compiuto passi significativi verso la piena conformità agli standard internazionali di trasparenza fiscale. La Repubblica ha ampliato la sua rete di convenzioni contro le doppie imposizioni con numerosi paesi, inclusa l’Italia. Queste convenzioni sono fondamentali per evitare che un reddito sia tassato sia a San Marino che nel paese di origine o residenza del contribuente, offrendo maggiore certezza giuridica agli investitori.
La collaborazione con l’OCSE e l’adesione a direttive internazionali in materia di scambio di informazioni fiscali testimoniano l’impegno di San Marino nella lotta all’evasione fiscale e nel mantenimento di un’immagine di giurisdizione cooperativa e trasparente. Questo rafforza la reputazione del paese come luogo affidabile per gli affari, distaccandosi da vecchi stereotipi.
Perché Considerare San Marino nel 2025?
Oltre a un regime fiscale vantaggioso, San Marino offre un ambiente politico ed economico stabile, una burocrazia relativamente snella e una posizione geografica strategica. La Repubblica è un paese con un’elevata qualità della vita e un sistema bancario solido. La possibilità di costituire una società a San Marino può offrire vantaggi significativi non solo in termini di tassazione, ma anche per la facilità di fare affari e la protezione degli investimenti.
È fondamentale, tuttavia, approcciare la questione della Tassazione San marino con una pianificazione attenta e una consulenza professionale qualificata. Le normative fiscali, sebbene competitive, richiedono una conoscenza approfondita per essere pienamente sfruttate nel rispetto della legge.
In sintesi, San Marino nel 2025 si conferma una giurisdizione interessante per chi cerca un regime fiscale competitivo, unito a trasparenza e stabilità, rappresentando un’opportunità concreta per la crescita e l’espansione aziendale.
